我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元，来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元（人民币，下同），该所得已在P国缴纳企业所得税性质...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元，来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元（人民币，下同），该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知，企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为（　　）万元。

选项 A.42.5 B.50 C.57.5 D.87.5

答案 B

解析（ 1）境内所得应纳企业所得税 =200× 25%=50（万元）；（ 2）来源于 P国分支机构的所得，抵免限额 =150× 25%=37.5（万元），在境外已纳税额超过抵免限额，不需补税，超过抵免限额的 7.5万元可以结转以后 5个纳税年度抵补；（ 3）因此，甲公司 2020年度应纳企业所得税额 =50+0=50（万元）。

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