2020年7月，甲公司（增值税一般纳税人）因洪水造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为30万元，保险公司赔偿8万元。2020年9月，甲公司收回2016年...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2020年7月，甲公司（增值税一般纳税人）因洪水造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为30万元，保险公司赔偿8万元。2020年9月，甲公司收回2016年度已作损失处理的存货一批，账面价值20万元。甲公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（　　）万元。

选项 A.22 B.25.9 C.2 D.5.9

答案 A

解析（ 1）存货因不可抗力损失，对应的进项税额仍然可以抵扣，不作损失处理；（ 2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依法扣除；（ 3）企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入（而非抵减税前扣除的损失额）；因此，甲公司因洪水造成的原材料损失税前准予扣除的金额 =30-8=22（万元）。

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