甲运输企业为增值税一般纳税人,2021年1月发生下列经济业务: (1)购进运输用大卡车2辆,取得的增值税专用发票上注明价款40000元。 (2)销售2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲运输企业为增值税一般纳税人,2021年1月发生下列经济业务: (1)购进运输用大卡车2辆,取得的增值税专用发票上注明价款40000元。 (2)销售2013年2月购进的小汽车1辆,取得含税销售收入10300元(未放弃减税优惠)。 (3)提供货物运输服务,取得含增值税价款109000元,另收取优质服务费2180元。 (4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。 (5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。 已知:甲运输企业上期留抵增值税税额3200元,取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。 要求:根据上述资料,简要回答下列问题。 (1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额; (2)计算该企业当月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析 (1)该企业当月应确认的增值税销项税额=(109000+2180)÷(1+9%)×9%+(31800+116600+21200)÷(1+6%)×6%=18780(元)。 (2)该企业当月应缴纳的增值税=18780-40000×13%-3200+10300÷(1+3%)×2%=10580(元)。

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