甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2020年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2020年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是(  )万元。
选项 A.273 B.300 C.390 D.363
答案 C
解析 贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,即“全额计税”,并无可以减除的支出项目,题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出,均不得从收入中减除。因此,甲商业银行 W分行第 3季度贷款及转贷业务增值税销项税额 =(6360+530)÷( 1+6%)× 6%=390(万元)。

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