甲公司是增值税一般纳税人， 2020年 10月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是增值税一般纳税人， 2020年 10月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为 11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧 1.3万元，电脑适用的增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，下列关于甲公司 2020年 10月应当转出的进项税额的计算列式中，正确的是（）。

选项 A.11.3×13% B.（11.3-1.3）×13% C.11.3÷（1+13%）×13% D.（11.3-1.3）÷（1+13%）×13%

答案 B

解析（ 1）按“净值”算，应减除折旧 1.3万元，选项 AC错误；（ 2）该批电脑原用于销售部门，进项税额也抵扣了，其成本 11.3万元、净值 10万元（ 11.3-1.3）均不含增值税，不需要作价税分离，选项 B正确，选项 D错误。

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