某企业为符合条件的先进制造业一般纳税人，2019 年 3 月底留抵税额 40 万元，6 月的留抵税额为 100 万元，同时符合留抵退税要求的其他条件。20...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为符合条件的先进制造业一般纳税人，2019 年 3 月底留抵税额 40 万元，6 月的留抵税额为 100 万元，同时符合留抵退税要求的其他条件。2019 年 4 月~6 月已抵扣进项税额为 350 万元，其中增值税专用发票抵扣额 300 万元、海关进口增值税专用缴款书抵扣额 35 万元，农产品收购发票计算抵扣进项税额为 15 万元。7 月份企业可以申请留抵退税的金额（）万元。

选项 A.60 B.34.46 C.57.43 D.0

答案 C

解析本题考核纳税人退还增量留抵税额的计算。该企业符合留抵退税的相关条件，7 月纳税申报期内可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。增量留抵税额＝100－40＝60（万元）；进项构成比例＝335÷350×100%＝95.71%。允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例＝60×95.71%＝57.43（万元）企业可以在 7月份纳税申报期时可主管税务机关申请退还留抵税额 57.43 万元。

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某企业为符合条件的先进制造业一般纳税人，2019 年 3 月底留抵税额 40 万元，6 月的留抵税额为 100 万元，同时符合留抵退税要求的其他条件。20...

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