甲广告公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年12月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲广告公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年12月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体（一般纳税人）的含税广告发布费100万元并取得增值税专用发票。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。已知，上月末加计抵减额余额0万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（　　）万元。

选项 A.12 B.10.98 C.10.8 D.9.82

答案 D

解析（ 1）甲公司当月准予抵扣的进项税额 =100÷（ 1+6%）× 6%+6=11.66（万元）；（ 2）生产性服务业（邮政、电信、现代服务）纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。因此，甲公司当月应缴纳的增值税税额 =400÷（ 1+6%）× 6%-11.66-11.66× 10%=9.82（万元）。

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