甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下: (1)购进1辆办公用小轿车，取得的增值税专用发票上注明的税额为255...

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问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下: (1)购进1辆办公用小轿车，取得的增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费21800元。 (3)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。 (4)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。要求: 根据上述资料，分别回答下列问题: 1、计算甲公司当期销项税额; 2、计算甲公司当期准予抵扣的进项税额; 3、计算甲公司当期应纳增值税税额。

选项

答案

解析 (1)当期销项税额=( 1090000+21800) + (1+9%)x9%+31800+ (1+6%)x6%+ ( 116600+ 21200) + (1 +6%) x6%= 101400 (元)。 (2)当期准于抵扣的进项税额=25500+51000= 76500 (元)。 (3) 当期应纳税额= 101400-76500 =24900 (元)。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下: (1)购进1辆办公用小轿车，取得的增值税专用发票上注明的税额为255...

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