某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2019年的财务资料如下: (1)营业收入1500万元，税金及附加为300万元; (2)营业成本750万元; ...

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问题某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2019年的财务资料如下: (1)营业收入1500万元，税金及附加为300万元; (2)营业成本750万元; (3)管理费用320万元; (4)财务费用108万元; (5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元; (6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，非目标脱贫地区的公益性捐赠30万元。要求:根据上述内容，分别回答下列问题。 (1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。 (2)计算该企业2019年应缴纳的企业所得税。

选项

答案

解析 (1)利润总额=( 1500+500)- (300+750+320+108+300)=222(万元)，公益性捐赠限额=222×12%=26.64(万元)。超出限额的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 (2)国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为26.64万元，所以调增应纳税所得额30-26.64=3. 36(万元)。应纳税所得额=222-100+10+3.36=135.36(万元)， 2019年应纳企业所得税=135.36×25%=33.84(万元)。

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某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2019年的财务资料如下: (1)营业收入1500万元，税金及附加为300万元; (2)营业成本750万元; ...

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