某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年6月取得含税销售额206万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年6月取得含税销售额206万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10.3万元和33.9万元的价格出售，则该企业当期应纳增值税的税额是( )万元。

选项 A.8.2 B.8.1 C.10. 1 D.10.2

答案 B

解析本题考核增值税纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货。(1)一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税: 206÷(1+3%)×2%=4(万元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税: 10.3÷(1+3%)×2%=0.2(万元); (3)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按适用税率征收:33.9÷(1+13%)×13%=3.9(万元)，应纳税额=4+0.2+3.9=8.1(万元)。

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