为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2018年年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为5%。经税务机...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2018年年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为5%。经税务机关批准，该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%2019年C公司亏损2600万元。经张会计师预测，C公司2020~2025年各年年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议，C公司应从2020年开始变更折旧办法，使用直线法（即年限平均法）替代年数总和法，以减少企业所得税负担，对企业更有利。在年数总和法和直线法下，2020-2025年各年的折旧及税前利润的数据分别如下表所示。

要求： (1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2020~2025年应缴纳的所得税总额。 (2)根据上述计算结果，判断C公司是否应接受张会计师的建议（不考虑货币时间价值）。

选项

答案

解析 (1)年数总和法下： 2020-2025年应缴纳的所得税总额=794.44×25%=198.61(万元）

(2)根据上一问计算结果，变更为直线法的情况下缴纳的所得税更少，因此应接受张会计师的建议。

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为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2018年年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为5%。经税务机...

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