甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。＜1> 、计算甲公司2011年度应纳税所得额。（答案中的金额单位用万元表示）＜2> 、计算甲公司2011年度应交所得税额。＜3> 、编制甲公司确认所得税费用的会计分录。＜4> 、计算甲公司2011年度实现的净利润。＜5> 、编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。

选项

答案

解析甲企业2011年度应纳税所得额＝210－70＋20＝160（万元）（按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增。）甲企业2011年度应交所得税额＝160×25％＝40（万元）借：所得税费用　 40 　　　　递延所得税资产 10 　　　　贷：应交税费——应交所得税 40 　　　　　　递延所得税负债 10 甲企业2011年的净利润＝210－40＝170（万元）借：本年利润 40 　　贷：所得税费用 40

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甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工...

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