甲公司适用所得税税率为15%，发生相关业务如下：（1）2017 年1 月1 日，甲公司从某银行借入一笔期限10 个月的短期借款，共计3000 万元，年...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用所得税税率为15%，发生相关业务如下：（1）2017 年1 月1 日，甲公司从某银行借入一笔期限10 个月的短期借款，共计3000 万元，年利率为5.9%，评估基准日为2017 年6 月30 日。根据与银行签署的借款合同，该笔借款的本金到期后一次性归还，利息分月计提，按季支付，则甲公司短期借款评估值为3000 万元。假定甲公司与银行签署的借款合同约定本息到期一次性支付。（2）2013 年1 月1 日，政府为鼓励甲公司继续生产环境保护产品，向其提供一台不需要安装的机器设备。该设备已办好相关手续，公允价值是100 万元，假设该设备使用寿命为10 年，企业所得税税率为15%。评估基准日2017 年6 月30 日甲公司专项应付款账面仍有该笔设备款项100 万元。（3）因购买储备粮，从2013 年3 月1 日起按规定每季季初收到财政扶持资金120 万元，评估基准日2017 年6 月1 日企业账面该项财政扶持资金共计2040 万元（120×17）。 <1> 、根据上述资料（1），计算甲公司短期借款的评估值。 <2> 、根据上述资料（2），计算甲公司专项应付款的评估值。 <3> 、根据上述资料（3），计算甲公司专项应付款的评估值。

选项

答案

解析 1.甲公司短期借款评估值＝3000+3000×5.9%/12×6＝3088.5（万元） 2.专项应付款审计后账面值＝100/10×5.5＝55（万元）专项应付款评估值＝55×15%＝8.25（万元） 3.专项应付款评估值＝2040×15%＝306（万元）

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