销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务：(1)2010年1月20日，向乙公司销售商品一批，该批商...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务： (1)2010年1月20日，向乙公司销售商品一批，该批商品的成本为750 000元，增值税专用发票上注明的货款为1 000 000元，税款为170 000元。销售时已知乙公司发生财务困难，但为了减少商品积压，将商品销售给乙公司，乙公司作为原材料核算。 (2) 2010年5月10日，得知乙公司经营情况逐渐好转，乙公司承诺近期付款。 (3)2010年12月16日，乙公司由于缺少现金，经与甲公司协商，以其生产的商品抵偿债务。商品的成本为800 000元，公允价值为900 000元（等于计税价格），增值税专用发票上注明的货款为900 000元，税款为153 000元。甲公司取得该批商品后作为固定资产核算（不需要安装），抵债固定资产的公允价值为900 000元。 (4)2011年1月20日，甲公司将债务重组的固定资产（尚未计提折旧）进行交换，取得生产用原材料。增值税专用发票上注明的价款为900 000元，税款为153 000元。材料已验收入库，不考虑处置固定资产的相关税费，此项交换具有商业实质。根据上述经济业务编制甲公司的有关会计分录。

选项

答案

解析销售业务的核算(1)借：发出商品750 000 贷：库存商品750 000 借：应收账款170 000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17O 000 (2)借：应收账款1 OOOOOO 贷：主营业务收入1 000 000 借:主营业务成本750 000 贷：发出商品750 000 (3)借：固定资产900 000 应交税费——应交增值税153 OOO 营业外支出117 000 贷：应收账款1 170 000 (4)借：固定资产清理900 000 贷：固定资产900 000 借：原材料900 000 应交税费——应交增值税（进项税额）153 000 贷：固定资产清理900 000 营业外收人153 000

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