甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。 A．112 B．240 C．120 D．192

选项

答案 C

解析 (1)截止2008年年末，因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额为800万元=[(3010-10)÷3-(3010-10)÷5]×2。 (2)在债务法下，2008年年末“递延所得税资产”借方余额=800×15%=120(万元)，即2008年年末资产负债表上“递延所得税资产”额为120万元。

分享到：

猜你喜欢

发表评论

更多 网友评论 （0 条评论）

暂无评论

访问排行

页面耗时0.0420秒, 内存占用1.03 MB, Cache:redis,访问数据库20次

甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折...

相关内容：2006年,购入,设备,原价,3010万元,10万元,法规,折旧,年限,直线,公司

猜你喜欢

访问排行

联系我们