甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2017年4月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2017年4月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3. 74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税額 0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。 (2)将委托加工收回的球包销售给丙企业，取得不含税销售额40万元. (3) 购进ー批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25.50万元；委托丁企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丁企业开具的增值税专用发票上注明加丁费30 万元、增值税税额5. 10万元，丁企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。 (4)将委托加工收回的高尔夫球杆全部对外销售，取得含税销售额585万元;）已知：甲企业上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%,增值税税率为17%，甲企业取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分別回答下列问题。 3.甲企业委托丁企业加工高尔夫球杆时，丁企业应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

选项 A.1.4 x200 x10% =28 (万元） B.1.4 x200/(1 +17%) X 10% =23.93 (万元） C.30x10% =3 (万兀） D.(150 +30)/ (1 - 10% ) X 10% =20 (万元）

答案 A

解析【解析】（1)委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计征消费税；受托方没有同类消费品销售价格的，才按照组成计税价格计征消费税，（2) 丁企业应代收代缴消费税=1.4x200 X 10% =28 (万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2017年4月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税...

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