甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2017年3月有关经济业务如下：(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2017年3月有关经济业务如下： (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。 (2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。 (3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。 (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格 (5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )

选项 A.10x4.68/(1+17%) xl7% =6.8 (万元） B.10x4. 68 X (1+10%)/(1+17%) X 17% =7.48 (万元） C.10x4. 68 X (1+10%) X 17% =8.7516 (万元） D.10x4. 68x17% =7.956 (万元）

答案 C

解析【解析】（1)将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税額。（2)组成计税价格=成本X (1+成本利润率） =10 X 4.68 X (1 + 10%),销项税额=组成计税价格 X 税率=10 x4.68 X (1 + 10%) X 17% = 8.7516 (万元）。

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