甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下。（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额17...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下。（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额170 000元。（2）支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300 000元，税额18 000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2 200元。（4）销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5 265 000元，另收取优质费117 000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1 045.98元/箱。（6）上期留抵增值税税额为106 000元。已知：增值税税率为17%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

选项 4.计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（） A.（117 000+100*1 045.98）/（1+17%）*10%+300 000*10%=48 940元 B.170 000*10%+5 265 000/（1+17%）*10%+300 000*10%=497 000元 C.（5 265 000+117 000+300 000）*10%=568 200元 D.(5 265 000+117 000+100*1 045.98)/(1+17%)*10%=468 940元

答案 D

解析

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甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下。（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额17...

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