甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下。（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额17...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下。（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额170 000元。（2）支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300 000元，税额18 000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2 200元。（4）销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5 265 000元，另收取优质费117 000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1 045.98元/箱。（6）上期留抵增值税税额为106 000元。已知：增值税税率为17%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

选项 2.计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是 A.5265000/（1+17%）*17%=765 000元 B.（5 265 000+117 000）*17%=914 940元 C.5265000/（1+17%）*17%+117 000*17%=784890元 D.（5 265 000+ 117 000）/（1+17%）*17%=782 000元

答案 D

解析

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甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下。（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额17...

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