某新建项目建设投资为 10000 万元，其中含可抵扣固定资产进项税 850 万元，每年营业收入为5000 万元（不含税），原材料及燃料动力费用为 2000...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某新建项目建设投资为 10000 万元，其中含可抵扣固定资产进项税 850 万元，每年营业收入为5000 万元（不含税），原材料及燃料动力费用为 2000 万元（不含税），增值税税率均为 17%，生产负荷除第 1 年为 80%、第 2 年 90%外，其余各年均为 100%，则项目投资第 2 年的应纳增值税为多少？

选项

答案

解析第 1 年增值税： 5000×80%×17%-2 000×80%×17%=408 万元减去可抵扣固定资产进项税 850 万元，实际缴纳增值税为 0，剩余可抵扣固定资产进项税为：850-408=442 万元第 2 年增值税： 5000×90%×17%-2000×90%×17%=459 万元所以第 2 年实际缴纳增值税为： 459-442=17 万元

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