甲厂为增值税一般纳税人，2017 年 12 月销售食品取得不含增值税价款 117 万元，另收取包装物押金 2.34 万元。已知增值税税率为 17%，甲厂...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲厂为增值税一般纳税人，2017 年 12 月销售食品取得不含增值税价款 117 万元，另收取包装物押金 2.34 万元。已知增值税税率为 17%，甲厂当月销售食品应计算的增值税的销项税额是（）万元。

选项 A、17.34 B、17 C、19.89 D、20.23

答案 C

解析答案：C 【解析】（1）117 万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。（2）本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，（3）当月销售食品应计算的增值税销项税额=117×17%=19.89（万元）。

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