甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017 年 12 月有关业务如下：（1）销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款 23...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017 年 12 月有关业务如下：（1）销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款 234000 元，另收取手续费 35100 元。（2）将一批高尔夫球杆对外投资，该批高尔夫球杆生产成本 10 万元，甲企业同类高尔夫球杆不含增值税最高销售价格为 16 万元、平均销售价格为 15 万元、最低销售价格为 14 万元。（3）采取预收款方式销售给零售店一批高尔夫球包，当月 5 日签订合同，当月 10 日收到预收款，当月 15 日发出高尔夫球包，当月 20 日开具发票。（4）受乙厂委托加工一批高尔夫球杆，委托人提供原材料，甲企业只提供辅助材料和收取加工费，甲企业有同类货物的售价。已知：高尔夫球及球具增值税税率为 17%，消费税税率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 1．关于甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。 A、234000×10%=23400（元） B、（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元） C、234000÷（1+17%）×10%=20000（元） D、（234000+35100）×10%=26910（元）

答案 B

解析答案：B 【解析】（1）销售高尔夫球具同时收取的手续费应作为价外收入，价税分离后计入销售额征收消费税；（2）甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳消费税=（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）。

分享到：

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017 年 12 月有关业务如下：（1）销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款 23...

相关内容：企业,增值税,纳税人,高尔夫球,制造,销售业务,月有,业务,如下,销售,定制,价款

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017 年 12 月有 关业务如下：（1）销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款 23...

相关内容：企业,增值税,纳税人,高尔夫球,制造,销售业务,月有,业务,如下,销售,定制,价款

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017 年 12 月有关业务如下：（1）销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款 23...