甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2017年3月有关经济业 务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2017年3月有关经济业 务如下: (1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税 专用发票上注明的税额为1.32万元。 (2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税 专用发票上注明的税额为0.88万元。 (3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。 (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格 (5)销售降糖药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万 元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,分析回答下列问题。 1.甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
选项 A.购进免税药原料运输费的进项税額0.88万元 B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元 C.购进降压药原料的进项税额85万元 D.购进免税药原料的进项税额51万元
答案 BC
解析 【解析】选项AD:用于免征增值税项目的购进货物、购进货物的运输费用,进项税额不得抵扣。

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