某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月份销售实木地板一批取得含税销售额234万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月份销售实木地板一批取得含税销售额234万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68 万元。则该实木地板生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（）万元。（实木地板消费税税率为5%)

选项 A. 44.88 B. 98. 13 C. 75.97 D. 56.68

答案 A

解析【解析】（1)销售实木地板收取的包装物押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金应并入销售额计算缴纳增值税和消费税。所以当期收取的包装物押金5. 6万元不用计算納税，但是没收的逾期未退还包装物的押金4. 68万元应并人销售额计算缴纳增值税和消费税。（2)包装物押金为含税金额，需进行价税分离：（3)该实木地板生产企业当月应缴纳增值税=234/ (1 + 17%) xl7% +4.68/ (1+17%) xl7% =34.68 (万元）。（4)该实木地板生产企业当月应缴纳消费税=234/ ( 1 + 17%) X 5% +4.68/ (1+17%) x5%= 10.2 (万元K (5)该实木地板生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计=34. 68 + 10.2 =44. 88 (万元）。

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某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月份销售实木地板一批取得含税销售额234万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未...

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