某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收人10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购人货物取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收人10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购人货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，已知小规模纳税人征收率为3%。则该企业当月应缴纳增值税（）元.

选项 A.10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%-1360 =493.40 B.10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×3%-1360 = 1270.10 C.10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×3%=2630.10 D.10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853.40

答案 D

解析【解析】（1)小规模纳税人销售货物实行按不含增值税的销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额；（2)小规模納税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），依照3%的征收率减按2%征收增值税；（3)该企业当月应缴纳增值税=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853.40(元)

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