某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　）。

选项 A、（10000*13%＋3000*11%）＝1630元 B、（10000*13%＋3000*11%）*（1－1/4）＝1222.5元 C、（10000*13%＋3000*11%）*1/4＝407.5元 D、10000*13%*（1－1/4）＝975元

答案 B

解析购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税＝（10000*13%＋3000*11%）*（1－1/4）＝1222.5（元）。【考点:“增值税进项税额的确定”】

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