长江公司为增值税一般纳税人，购买商品及销售货物适用的增值税税率为13%。2020年1月，准备自行建造一栋厂房，2020年发生下列交易或事项：（l）购入...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题长江公司为增值税一般纳税人，购买商品及销售货物适用的增值税税率为13%。2020年1月，准备自行建造一栋厂房，2020年发生下列交易或事项：（l）购入工程物资一批，价款为50万元，支付的增值税进项税额为6.5万元，款项以银行存款支付。（2）工程共领用工程物资30万元。（3）领用生产用原材料一批，价值为6.4万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为0.83万元。（4）生产车间为工程提供劳务支出5万元。（5）计提工程人员工资9.58万元。（6）6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值50.98万元结转固定资产成本。（7）将剩余工程物资转为长江公司的原材料。（8）7月15日，该项工程决算实际成本为52万元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。（9）假定不考虑其他相关税费。要求：编制上述业务的相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

选项

答案

解析长江公司的账务处理如下：（l）购入工程物资借：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 6.5 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　56.5 （2）工程领用工程物资借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30 　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30 （3）工程领用原材料借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.4 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.4 （4）生产车间为工程提供劳务支出借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5 　贷：生产成本（制造费用）　　　　　　　　　　　　　 5 （5）计提工程人员工资借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.58 　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　9.58 （6）6月底，工程达到预定可使用状态，尚未办理结算手续，固定资产按暂估价值入账。借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　50.98 　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　 50.98 （7）剩余工程物资转作存货借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 （8）7月15日，按竣工决算实际成本调整固定资产成本借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.02 　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　1.02

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长江公司为增值税一般纳税人，购买商品及销售货物适用的增值税税率为13%。2020年1月，准备自行建造一栋厂房，2020年发生下列交易或事项：（l）购入...

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