（2015年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：　　资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2015年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：　　资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1 000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。　　资料二：2014年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2014年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。　　资料三：2015年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1 170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。　　资料四：甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出；不考虑其他因素。　　要求：　　（1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。　　（2）判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。　　（3）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。

选项

答案

解析　（1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。　　借：固定资产　　1 000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）170 　　　　贷：应付账款　 1 170 　　（2）判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。　　该未决诉讼案件应当确认为预计负债。　　理由：甲公司败诉的可能性为70%，即很可能败诉；且相关的逾期利息、诉讼费支出等能够可靠计量。　　预计负债的金额：5＋（20＋30）/2＝30（万元）　　借：营业外支出　　　25 　　　　管理费用　　　　5 　　　　贷：预计负债　　　　30 　　（3）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。　　2015年5月8日：　　借：预计负债　　　 30 　　　　营业外支出　　　25 　　　　贷：其他应付款　　 55 　　2015年5月16日：　　借：其他应付款　　　55 　　　　贷：银行存款　　　 55 　　借：应付账款　　 1 170 　　　　贷：银行存款　　1 170

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