A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（　　）。

选项 A.借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 B.借：应收账款——坏账准备　　　　　　　　　　　　　　 2 　　贷：信用减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 C.借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5 　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5 D.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5 　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　

答案 ABD

解析对于内部债权债务，子公司个别报表中计提了坏账准备，确认递延所得税资产，合并报表中需要将其抵销，因此选项C不正确。

分享到：

A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。20...

相关内容：公司,母公司,增值税,纳税人,销售,商品,税率,所得税,资产负债表,债务,核算

猜你喜欢

访问排行

联系我们