某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：　　（1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：　　（1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。　　（2）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。　　（3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。　　（1）计算该企业当月的增值税销项税额。（2）计算该企业当月的增值税进项税额。　（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案

解析业务（1）：销售额和折扣额开在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的销售额征收增值税。电子出版物适用9%的税率。　　销项税额＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（万元）业务（2）：接受运输企业运输服务，适用9%税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。　　进项税额＝15×9%＝1.35（万元）　　业务（3）：税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。　　进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）　　该企业当月的增值税进项税额＝1.35＋1.68＝3.03（万元）。该企业当月应纳增值税＝6.34－3.03＝3.31（万元）

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