（2013年）丁公司采用逐季滚动预算的方法编制制造费用预算，相关资料如下：资料一： 2012 年分季度的制造费用预算如下表所示。注：表中 “*”表...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2013年）丁公司采用逐季滚动预算的方法编制制造费用预算，相关资料如下：资料一： 2012 年分季度的制造费用预算如下表所示。注：表中 “*”表示省略的数据。

资料二： 2012 年第二季度至 2013年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动：（ 1）直接人工预算总工时为 50000小时；（2）间接人工费用预算工时分配率将提高 10%；（ 3）2012年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低 20%。资料三： 2012 年第二季度至 2013年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在 185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为 12000元～ 15000元。要求：（ 1）根据资料一和资料二，计算 2012年第二季度至 2013年第一季度滚动期间的下列指标：①间接人工费用预算工时分配率；②间接人工费用总预算额；③设备租金总预算额。（2）根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成 2012年第二季度至 2013年第一季度滚动期间的下列事项：①确定车间管理费用总预算额；②计算生产准备费总预算额。

选项

答案

解析（ 1） ①2012年第一季度至第四季度间接人工费用预算工时分配率 =213048/48420=4.4（元 /小时） 2012 年第二季度至 2013年第一季度间接人工费用预算工时分配率 =4.4×（ 1+10%） =4.84（元 /小时） ② 间接人工费用总预算额 =50000×4.84=242000（元） ③ 设备租金总预算额 =194000×（ 1-20%） =155200（元）（ 2）固定制造费用总额控制在 185200元。其中，设备租金总预算额 155200元，车间管理费和生产准备费总预算额 30000元。 ①由于车间管理费总预算额的控制区间 12000元～ 15000元，又按成本效益原则，生产准备费的成本效益远高于车间管理费，故车间管理费总预算额应按控制区间的下限 12000元安排。 ② 生产准备费总预算额 =30000-12000=18000（元）。

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（2013年）丁公司采用逐季滚动预算的方法编制制造费用预算，相关资料如下：资料一： 2012 年分季度的制造费用预算如下表所示。注：表中 “*”表...

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