（2012年）D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2012年）D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司2011年12月31日的简化的资产负债表如下：（单位：万元）

要求：　　（1）计算D公司2011年的营运资金数额。　　（2）计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。　　（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？　　（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？

选项

答案

解析　（1）2011年营运资金数额＝961－575＝386（万元）　　（2）应收账款周转期＝600/（3600/360）＝60（天）　　存货周转期＝150/（1800/360）＝30（天）　　应付账款周转期＝120/5＝24（天）　　现金周转期＝30＋60－24＝66（天）　　（3）利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。　　（4）增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。

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（2012年）D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账...

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