我国北京市公民王某2020年12月发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400 000元以及方案创意奖励50...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题我国北京市公民王某2020年12月发生如下业务： (1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400 000元以及方案创意奖励50 000元。 (2)将北京市一套别墅转让，取得含税转让收入4 800 000元，该别墅于2012年5月购进，购进时支付价款2 200 000元，相关税费100 000元。 (3)将2016年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320 000元，该有价证券的购买价为240 000元。 (4)接受新加坡某公司的技术咨询服务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，王某支付给新加坡公司咨询费20 000元。要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。 (1)王某提供建筑设计服务应缴纳的增值税。 (2)王某转让别墅应缴纳的增值税。 (3)王某转让有价证券应缴纳的增值税。 (4)王某支付给新加坡公司咨询费应代扣代缴的增值税。

选项

答案

解析 (1)王某提供建筑设计服务属于增值税应税服务，应纳增值税=(400 000+50 000)／(1+3％)×3％=13 106．80(元) (2)个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的(北、上、广、深地区)，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额依5％的征收率缴纳增值税。王某转让别墅应纳增值税=(4 800 000-2 200 000)÷(1+5％)× 5％=123 809．52(元) (3)个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税。王某转让有价证券应纳增值税为0。 (4)王某支付给新加坡公司咨询费应代扣代缴增值税=20 000／(1+6％)× 6％=1 132．08(元)。

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我国北京市公民王某2020年12月发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400 000元以及方案创意奖励50...

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