位于市区的某公司 2020年 5月应缴纳增值税 150万元，实际缴纳增值税 200万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 50万元）。当月因享受增值税先征后退...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某公司 2020年 5月应缴纳增值税 150万元，实际缴纳增值税 200万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 50万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 80万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为（）。

选项 A.15 万元 B.17 万元 C.21 万元 D.24 万元

答案 D

解析城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人 “实际缴纳” 的增值税、消费税税额为计税依据，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税及附加，一律不予退（返）还。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计 =200×（ 7%+3%+2%） =24（万元）。

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