位于某镇的甲生产企业 2019年 9月应缴纳增值税 120万元，实际缴纳增值税 130万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 10万元），滞纳金 3.2万元，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于某镇的甲生产企业 2019年 9月应缴纳增值税 120万元，实际缴纳增值税 130万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 10万元），滞纳金 3.2万元，当月取得上期出口产品退还增值税 46.8万元，当期免抵的增值税税额 12万元，先征后返增值税款 8万元，则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为（）万元。

选项 A.14.2 B.17.04 C.9.52 D.6.64

答案 A

解析（ 1）城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，对纳税人被查补的增值税、消费税，应同时对城市维护建设税及附加补征。（ 2）对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税及附加，一律不予退（返）还。（ 3）当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计征依据。（ 4）教育费附加的征收比率为 3%，地方教育附加的征收比率为 2%，纳税人所在地为镇的，城市维护建设税的税率为 5%。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计 =（ 130+12）×（ 5%+3%+2%） =14.2（万元）。

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