某石化企业为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某石化企业为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元，运抵我国海关入境前的运输费320万元，装卸费用60万元，保险费110万元。（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元，增值税进项税额33.8万元；支付不含税运输费用4万元并取得专用发票。（4）批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，有独立核算的运输部门负责运输，开具普通发票取得送货运输费收入4914万元。（5）直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。（6）销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。（其他相关资料：假定原油资源税税率6%，关税税率2%，汽油一吨=1388升，消费税税率1.52元/升，上述相关票据均已勾选确认抵扣。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业9月份应缴纳的资源税税额。（2）计算销售原油应缴纳的增值税税额。（3）计算进口原油应缴纳的关税。（4）计算进口原油应缴纳的增值税。（5）计算购进机器设备（含运输）应抵扣的增值税进项税额。（6）计算批发销售及运输汽油的增值税销项税额。（7）计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。（8）计算零售汽油的增值税销项税额。（9）计算零售汽油应缴纳的消费税税额。（10）计算销售机器设备应缴纳的增值税税税额。（11）计算该石化生产企业9月份共计应缴的增值税税额。

选项

答案

解析（1）该企业9月份应缴纳的资源税税额=（9600+9600÷8×30）×6%=2736（万元）（2）销售原油应缴纳的增值税额=9600×13%=1248（万元）（3）进口原油应缴纳的关税=（72000+320+60+110）×2%=1449.8（万元）（4）进口原油应缴纳的增值税=（72000+320+60+110）×（1+2%）×13%=9612.17（万元）（5）购进机器设备（含运输）应抵扣的进项税额=33.8+4×9%=34.16（万元）（6）批发销售及运输汽油的销项税额=96000×13%+4914÷（1+9%）×9%=12885.74（万元）（7）批发销售汽油应缴纳的消费税税额=16×1388×1.52=33756.16（万元）（8）零售汽油的销项税额=21000÷（1+13%）×13%=2415.93（万元）（9）零售汽油应缴纳的消费税税额=2.8×1388×1.52=5907.33（万元）（10）销售使用机器设备应缴纳的增值税税额=17.68÷（1+3%）×2%=0.34（万元）（11）该石化生产企业9月份共计应缴纳的增值税税额=1248+12885.74+2415.93-9612.17-34.16+0.34=6903.68（万元）

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