某企业2019年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营,本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某企业2019年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营,本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为(  )万元。
选项 A.408 B.360 C.180 D.90
答案 B
解析 企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,需要满足2个条件:①金融企业同期同类贷款利率;②债资比的要求,金融企业为5∶1,其他企业为2:1。该企业的权益性投资额为3000万元,接受关联方债权性投资不超过3000×2=6000(万元)的部分对应的利息准予扣除,现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,借款利率=408÷6800×100%=6%,则可以税前扣除的利息金额=6000×6%=360(万元)。

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