某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为（）元。

选项 A.9800 B.11081．4 C.11100 D.10700

答案 B

解析已经抵扣过进项税额的外购货物用于了免征增值税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10 000-465)×13％+465×9％=1281．4(元)；则该企业当期应纳增值税=100 000×13％-(3200-1281．4)=11 081．4(元)。

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