某国际运输企业，已登记为一般纳税人，该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务，取得收入 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某国际运输企业，已登记为一般纳税人，该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务，取得收入 100 万元人民币。该企业进行增值税纳税申报时，期末留抵税额为 25 万元人民币。计算该企业当月的退税额。

选项

答案

解析（ 1）当期零税率应税服务 “ 免抵退 ” 税额 =100 × 9%=9（万元）当期期末留抵税额 25 万元＞当期 “ 免抵退 ” 税额 9 万元。（ 2 ）当期应退税额 = 当期“免抵退”税额 =9 （万元）退税申报后，结转下期抵扣的税额为 16 （ 25-9 ）万元。

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