某船运公司为增值税一般纳税人，2020年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额57．6万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某船运公司为增值税一般纳税人，2020年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额57．6万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287．6万元、期租业务收入255．3万元、打捞救助收入116．6万元。该公司12月应缴纳的增值税为（）万元。

选项 A.36.33 B.80.51 C.76.4 D.93.26

答案 C

解析水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，应按“交通运输服务”计算缴纳增值税。所以本题国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税，取得的打捞救助收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳增值税。该公司12月应缴纳的增值税=（1287．6+255．3）／（1+9％）×9％+116．6／（1+6％）×6％-57．6=127.4+6.6-57.6=76.4（万元）。【知识点】增值税应纳税额的计算

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