某船运公司为增值税一般纳税人,2020年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额57.6万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某船运公司为增值税一般纳税人,2020年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额57.6万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞救助收入116.6万元。该公司12月应缴纳的增值税为( )万元。
选项 A.36.33 B.80.51 C.76.4 D.93.26
答案 C
解析 水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务,应按“交通运输服务”计算缴纳增值税。 所以本题国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税,取得的打捞救助收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳增值税。 该公司12月应缴纳的增值税=(1287.6+255.3)/(1+9%)×9%+116.6/(1+6%)×6%-57.6=127.4+6.6-57.6=76.4(万元)。 【知识点】增值税应纳税额的计算
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