2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元， 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A．70.2 B．73.4 C．75 D．85

答案 C

解析企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年应纳税额 =[360-（ 140-120） ]× 25% =340 × 25% =85（万元）实际应纳税额 =85-100× 10%=75（万元）。

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