2019 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 7...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2019 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元）， 2018 年度结转的亏损额 30 万元。 2019 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3

答案 B

解析准予扣除的捐赠限额 = （ 5000+80-4100-700-60 ） × 12%=220× 12%=26.4 （万元）当年应纳税所得额 =220+ （ 50-26.4 ） -30=213.6 （万元）当年应纳所得税额 =213.6 × 25%=53.4 （万元）。

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