甲公司为房地产开发企业，为增值税一般纳税人。　　（1）甲公司2×20年5月预售房地产项目收取的总价款为1 410万元，该项目预计2×21年9月交房。企业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为房地产开发企业，为增值税一般纳税人。　　（1）甲公司2×20年5月预售房地产项目收取的总价款为1 410万元，该项目预计2×21年9月交房。企业按照5%的预征税率在不动产所在地预缴税款。　　（2）甲公司2×20年5月向购房者交付其认购的另一房地产项目，交房项目总价款为2 265万元（其中，销项税额为165万元，已预缴113.25万元），购房者已于2×19年7月预交了房款且该企业预缴了增值税。　　要求：编制甲公司2×20年的相关会计分录。

选项

答案

解析（1）事项（1）的会计分录：　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 1 410 　　　　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　1 410 　　借：应交税费——预交增值税　　　　　　　 70.5（1 410×5%）　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 70.5 　　（2）事项（2）的会计分录：　　借：合同负债　　　　　　　　　　　　　2 265 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2 100 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　165 　　借：应交税费——应交增值税（销项税额）　113.5 　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　113.5 『答案解析』企业于2×19年7月末，将预交增值税明细科目金额转入未交增值税明细，即：　　借：应交税费——未交增值税　　　　　　　113.5 　　　　贷：应交税费——预交增值税　　　　　　　113.5

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甲公司为房地产开发企业，为增值税一般纳税人。　　（1）甲公司2×20年5月预售房地产项目收取的总价款为1 410万元，该项目预计2×21年9月交房。企业...

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