甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年发生有关交易或事项如下：（1）期末因针对管理人员而确认的现金结算的股份支付形成负债300万元。假定按税法规定股份...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年发生有关交易或事项如下：（1）期末因针对管理人员而确认的现金结算的股份支付形成负债300万元。假定按税法规定股份支付形成的职工薪酬在实际支付时才可以在税前扣除。（2）因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）有一项投资性房地产，期末账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末计税基础为2 700万元。（4）期末确认因辞退福利计划将一次性支付的补偿款1000万元。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。下列关于甲公司2×19年递延所得税的处理中，正确的有（　）。

选项 A.股份支付业务形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产 B.债务担保业务不形成暂时性差异，不确认递延所得税 C.投资性房地产业务形成可抵扣暂时性差异300万元，应确认递延所得税资产75万元 D.辞退福利业务形成可抵扣暂时性差异1 000万元，应确认递延所得税资产250万元

答案 ABD

解析选项C，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债（300×25%）75万元。

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甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年发生有关交易或事项如下：（1）期末因针对管理人员而确认的现金结算的股份支付形成负债300万元。假定按税法规定股份...

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