甲公司为房地产开发企业，对本公司的投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量，适用的所得税税率为25%。甲公司2x12年12月31日将一项成本5000万元、...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为房地产开发企业，对本公司的投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量，适用的所得税税率为25%。甲公司2x12年12月31日将一项成本5000万元、已经计提存货跌价准备500万元的待售商品房转为经营性出租，作为投资性房地产核算。转换日公允价值为5200万元，2x13年12月31日其公允价值为5100万元。税法规定，对该项房地产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为50年，预计净残值为0。不考虑其他因素，则2x13年12月31日该项房地产应确认的递延所得税负债为()万元。

选项 A:0 B:197.5 C:50 D:175

答案 A

解析 2x13年12月31日该房地产的计税基础=5000-5000/50=4900（万元），账面价值为5100万元，应纳税暂时性差异余额为200万元，但2x12年12月31日应纳税暂时性差异余额为200万元（账面价值5200-计税基础5000），所以2x13年12月31日不确认递延所得税负债。

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