A公司2019年12月31日的资产负债表如下：公司收到大量订单并预计从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率（按期末时点数计算）保持不变...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司2019年12月31日的资产负债表如下：

公司收到大量订单并预计从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率（按期末时点数计算）保持不变。当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货，购买金额等于次月销售成本，并于购买的次月付款。预计2020年1至3月的工资费用分别为150万元、200万元和150万元。预计1至3月的其他付现费用分别为452万元、240万元和610万元，该公司为商业企业，其营业成本率为60%。 2019年11至12月的实际销售额和2020年1至4月的预计销售额如下表：

要求：（1）若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制2020年1至3月的现金预算。

（2）2020年3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？

选项

答案

解析（1）因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2（次）则：预计1月末的应收账款=1200/2=600（万元）预计2月末的应收账款=2000/2=1000（万元）预计3月末的应收账款=1300/2=650（万元）所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130（万元）预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600（万元）预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650（万元）

（2）通过第（1）问计算可知，3月末应收账款=1300/2=650（万元） 3月末存货=1500×60%=900（万元） 3月末应付账款=900（万元）。

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A公司2019年12月31日的资产负债表如下：公司收到大量订单并预计从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率（按期末时点数计算）保持不变...

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