甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。甲公司2020年12月发生经济业务如下：　　（...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。甲公司2020年12月发生经济业务如下：　　（1）1日，向乙公司赊销产品一批，合同约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30（计算现金折扣时不考虑增值税），开出的增值税专用发票上注明的商品价款为20万元，增值税税额为2.6万元，该批产品成本总额为12万元。产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于12月7日收到乙公司上述款项。　　（2）18日，向丙公司销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的材料价款为10万元，增值税税额为1.3万元，由于是成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，材料已于当日发出，同时收到丙公司开出的商业汇票一张。该批材料的成本为4万元。　　（3）28日，对公司固定资产进行清查，盘盈设备一台，已知同类设备的历史成本为80万元，重置成本为70万元。　　（4）31日，对公司存货进行清查，发现材料短缺400千克，实际成本为10万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元，经查属于保管人员过失造成的，按规定应由保管人员赔偿3万元，保险公司赔偿5万元，款项尚未收到。　　要求：　　根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。　　（4）根据资料（4），下列各项中，关于甲公司盘亏材料的会计处理结果表述正确的是（）。

选项 A.“原材料”科目贷方增加10万元 B.“其他应收款”科目借方增加8万元 C.“管理费用”科目借方增加3.3万元 D.“营业外支出”科目借方增加3.3万元

答案 ABC

解析批准处理前：借：待处理财产损溢 11.3 　　贷：原材料 10 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1.3 批准处理后：借：其他应收款——保管人员 3 　　　　　　　——保险公司 5 　　管理费用 3.3 　　贷：待处理财产损溢 11.3

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