甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：　　（1）为公司总部下属25位部门经理每人配...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：　　（1）为公司总部下属25位部门经理每人配备一辆汽车免费使用，每辆汽车每月折旧0.08万元。　　（2）将50台自产的V型厨房清洁器作为非货币性福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.5万元，市场售价为2万元（不含增值税）。　　（3）当月应付职工工资总额150万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。该公司职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。　　（4）按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元；以现金支付职工李某异地安家费0.2万元；从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的房租2万元；管理部门王某休婚假10天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤，王某日平均工资为0.02万元。　　要求：　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（4），关于甲公司相关科目的会计处理结果正确的是（　　）。　　

选项 A.代扣个人所得税：　　借：应付职工薪酬——工资　　　　　　0.8　　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　　　0.8 　　B.以现金支付职工异地安家费：　　借：应付职工薪酬——职工福利费　　　0.2　　　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　　0.2 　　C.结转代垫职工房租：　　借：应付职工薪酬——工资　2　　　　　　贷：其他应收款　　　　　　2 　　D.确认职工非累积带薪缺勤：　　借：管理费用　　　　　　　0.2　　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　0.2

答案 ABC

解析资料（4）会计分录：代扣个人所得税：　　借：应付职工薪酬——工资　　0.8 贷：应交税费——应交个人所得税　　　0.8 　　以现金支付职工异地安家费：　　借：应付职工薪酬——职工福利费　　　0.2 贷：库存现金 0.2 　　结转代垫职工房租：　　借：应付职工薪酬——工资　　2 贷：其他应收款　2 　　注意：非累积带薪缺勤实际发生时不需要进行账务处理。

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甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：　　（1）为公司总部下属25位部门经理每人配...

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