甲企业为增值税一般纳税人，其主营业务为产品的生产和销售。2020 年 7 月该企业发生的部分交易或事项如下：（1）5 日，甲企业与乙企业签订商品委托代...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，其主营业务为产品的生产和销售。2020 年 7 月该企业发生的部分交易或事项如下：（1）5 日，甲企业与乙企业签订商品委托代销合同，委托乙企业代销 N 商品。当日，甲企业按合同发出 N 商品一批，实际成本为 200 万元。25 日，收到乙企业的商品代销清单，该批 N 商品已经全部售出，甲企业向乙企业开具的增值税专用发票上注明价款为 300 万元，增值税税额为 39 万元；甲企业收到乙企业开具的增值税专用发票上注明的代销手续费为 30 万元，增值税税额为 1.8 万元。代销款项尚未收到。（2）30 日，对外销售原材料一批，开具的增值税专用发票上注明价款为 50 万元，增值税税额为 6.5万元，款项已存入银行。该批材料实际成本为 40 万元。（3）月末结转本年利润前，除上述业务涉及的科目外，其他有关会计科目借方余额为：“税金及附加”科目 3 万元，“财务费用”科目 10 万元，“管理费用”科目 40 万元（其中：业务招待费用 20 万元，研发费用 18 万元，自行开发的无形资产摊销额 2 万元）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3），甲企业 2020 年 7 月利润表中“研发费用”项目本期金额的填列金额是（　　）万元。

选项 A.20 B.18 C.2 D.40

答案 A

解析 “研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。本项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额以及“管理费用”科目下“无形资产摊销”（自行研发无形资产的摊销）明细科目的发生额分析填列。甲企业 2020年 7 月利润表中“研发费用”项目本期填列金额＝18（资料 3）＋2（资料 3）＝20（万元）。

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甲企业为增值税一般纳税人，其主营业务为产品的生产和销售。2020 年 7 月该企业发生的部分交易或事项如下：（1）5 日，甲企业与乙企业签订商品委托代...

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