甲公司为增值税一般纳税人，2020 年初该公司资产总额为 1 500 万元。本年该公司发生相关经济业务如下：（1）1 月 20 日，购入一台需要安装的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2020 年初该公司资产总额为 1 500 万元。本年该公司发生相关经济业务如下：（1）1 月 20 日，购入一台需要安装的生产车间用设备 N，价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元；另发生安装费 1 万元，增值税税额 0.09 万元，当日设备安装完毕并交付使用，全部款项以银行存款支付，已全部取得可抵扣的增值税专用发票。该设备预计使用年限为 10 年，预计净残值为 2 万元，采用年限平均法计提折旧。（2）2 月 1 日，开始自行研发一项管理用非专利技术 M，至 4 月 30 日研究阶段结束，共计发生研发费用 140 万元，以银行存款支付。（3）5 月 1 日，非专利技术 M 进入开发阶段；9 月 10 日，非专利技术 M 开发完成，达到预定用途，形成一项无形资产。共计发生开发支出为 300 万元，款项以银行存款支付，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为 18 万元，全部符合资本化条件。该项非专利技术预计使用年限为 10 年，采用直线法摊销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2）和（3），下列各项中，关于非专利技术 M 的入账价值和摊销的表述正确的是（　　）。

选项 A.入账价值为300万元 B.入账价值为440万元 C.每月计提摊销金额为3.7万元 D.每月计提摊销金额为2.5万元

答案 AD

解析资料（3）会计分录：借：研发支出——资本化支出 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 贷：银行存款 318 借：无形资产 300 贷：研发支出——资本化支出 300 无形资产应当自达到预定用途当月起开始摊销，非专利技术 M 每月摊销额＝300÷10÷12＝2.5（万元），会计分录：借：管理费用 2.5 贷：累计摊销 2.5

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甲公司为增值税一般纳税人，2020 年初该公司资产总额为 1 500 万元。本年该公司发生相关经济业务如下：（1）1 月 20 日，购入一台需要安装的...

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